Налоговый аудит

Аудит налогового учёта (или налоговый Due Diligence) состоит из комплексной и экспертной проверки налогового учета заказчика, который позволяет выявить, а также понизить налоговый риск, при этом содействует своевременному устранению его несоответствие действующим нормам.

Такая форма аудита на сегодня является востребованным и действенным инструментом. Налоговый аудит Due Diligence есть независимая экспертиза налогового учета, позволяющая создать базис экономической и налоговой безопасности предприятия и подготовить его к возможной проверке фискальных органов.

В реалиях регулярных новаторств законодателя и нормативных изменений, их неоднозначности и противоречивости, фискальных подход контролирующих органов, существует необходимость контроля налоговых показателей.

Виды Tax Due Diligence (налогового аудита)

Комплексный аудит — это проверка сплошным порядком всего налогового учета в течении определенного налогового периода, который чаще всего кратен году. Такой аудит позволяет выявить существующие системы затрат, их возможные недостатки и выработать механизмы их оптимизации. Чаще всего Заказчик обращается к комплексному Tax Due Diligence в преддверии плановой проверки фискального органа. 

Тематический аудит — это экспертная проверка и анализ налогового учета отдельного взятого направления налогового учета (налога, сбора, вида отношений и т.д.) в течении определенного налогового периода, позволяет углубленно и пристально изучить возможные недостатки и выработать механизмы их оптимизации. Тематический Tax Due Diligence используют Заказчики, имеющие представление или подозрение, какое именно направление является наиболее узким (проблемным), какие бизнес-процессы подлежат пристальному вниманию.

Структурный аудит — это экспертная проверка отдельно взятого структурного подразделения или центра формирования затрат или прибыли. Позволяет сравнить налоговую нагрузку на подразделения или центры и сбалансировать ее. Структурный Tax Due Diligence пользуется спросом для Заказчиков с разветвленной, сложной структурой, а также различными направлениями в бизнесе. 

Налоговый экспресс-аудит (Tax Due Diligence) — это экспертная проверка всего налогового учета в ограниченные сроки, является «симбиозом» комплексного и тематического. Такой услуге отдают предпочтение в случае лимита времени и средств для комплексного аудита и для тематического. Также экспресс Tax Due Diligence применяется в случае, если компания-клиент планирует приобретение другого бизнеса или его отдельного направления, при комплексном Due Diligence. При таких условиях экспертизе подлежат все налоговые риски объекта экспертизы.

Преимущества услуги налогового аудита

1.Снижение рисков, налоговой нагрузки, уменьшение налоговых обязательств, выбор оптимального налогового режима.

2.Выявление системных и отдельных ошибок в бизнес-процессах.

3.Возможность избежать негативных последствий в виде налоговых доначислений.

4.Конкретный перечень применяемых и возможных корректирующих действий для минимизации рисков, в том числе последующем.

Содержание налогового Due Diligence аудита

1.Общий анализ системы налогообложения и сбор необходимой информации.

2.Определение главных составляющих, которые влияют на налоговые показатели и тщательная экспертиза источников налоговых рисков:

- Правильность расчёта и применимой методики при исчислении налогов, расчет налоговых показателей (параллельный или же предварительный);

- Полнота и правильность, своевременность декларирования и уплаты налогов, сборов, наличие недоимок;

- Правильность и полнота составления первичной и иной налоговой документации;

- Толкование норм налогового законодательства при определении и формировании налоговой базы;

3.Анализ юридической составляющей - качество договоров, первичной и иной налоговой документации, вытекающие из них соответствующие риски, способные привести к налоговым доначислениям и штрафам, возможности предприятия к защите;

4.Соотношение существующих систем бухгалтерского и налогового учета, их совокупное соответствие требованиям действующего законодательства.

Вы получаете

1.Определение узких мест и рисков, в частности:

- оценка правильного определения налогооблагаемой базы;

- анализ правомерности применения налоговых льгот;

- экспертиза расчета налоговых обязательств по каждому виду налогов;

- прогнозный расчет последствий применения норм налогового законодательства;

2.Рекомендации специалистов по минимизации рисков. 

3.Методические рекомендации налогового планирования с учетом специфики деятельности Вашего предприятия. 

4.Отправную точку проектов по реструктуризации бизнес-процессов или всей деятельности.